财务差旅报销工作中，财务人员经常遇到报销人拿着个人抬头的发票来报销，对于发票抬头是个人的，并且发票是由个人而不是公司支付的，可以退还发票吗？公司可以报销吗?明确！个人抬头发票，不仅能报销，也能抵扣所得税了！
1.可以退还个人发票吗？
换句话说，它可以包含在帐户中吗？学习会计的每个人都知道会计的重点是什么？为了真实，及时地反映经济业务，企业应根据交易或事项的经济实质进行会计确认，计量和报告，而不应仅依靠交易或事项的法律形式。
因此，会计处理的主要原则是业务的真实性。主要前提是是否可以列出个人发票。主要前提仍然是正确的。产生的费用与公司的业务活动有关。因此，如果可以确定该业务确实在发生并且与该公司有关，则实际上，将发票亲自支付到该帐户并不构成障碍。
但是，在日常工作中，发票是正式的要素。以个人名义开具的发票不能在形式上区分公共和私人。因此，基本上我们的会计不会识别个人抬头的发票。这实际上是真实性问题。毕竟，审计是根据发票的形式进行的，与非相关费用有关。
因此，您将看到与个人行为相关的公司消费，例如员工的商务旅行和住宿，员工的饮食娱乐，都需要获得公司的发票。如果您携带个人发票回家，则绝对无法举报。是的，即使您说了一百遍，也确实是为企业消费的。
公司能不能报销，也就是说公司能不能入账列支出。我们财务都知道会计核算注重经济业务的真实性。就如教科书说的：真实及时的反映经济业务，企业应按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或事项的法律行为依据。
因此，财务人员收到个人抬头发票时，首先要思考该费用的真实性。是否与企业经营业务相关，以个人抬头发票能不能入账列支。若是相关的，是可以入账报销的。
但是，在日常工作中，以个人抬头开的票本身就是难以区分公私费用。所以，在财务核算中不怎么认可个人抬头发票。即使是与公司经营业务是真实性的，毕竟以个人抬头发票的形式，还是存在非相关费用的怀疑。
因此，当财务遇到与企业相关的费用以及个人报销的，比如员工出差住宿(火车/飞机票，住宿费等)、发生的招待餐饮的(餐费等)，都可要求员工开具以公司抬头的发票。如果你拿着个人回家的车票报销，肯定是不行的。除非公司有相关春假车票补贴，那又是另回事了。
2.财务管理制度需要用发票报销?
在会计核算中，账务都是有发票入账。就如昨天的文章中提到的一点：查账必查票、查税必查票、查案必查票，企业经营中财务人员的底线，切记不要虚开虚抵发票。记住：开好票，做好账，报好税。
那报销需要发票的主要原因如下：
1、发票是指企业和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营业务中，所开具和收取的凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据;
2、发票是发生收入、成本、费用的原始凭证。对公司而言，作为有效的原始凭证入账的;对员工而言，主要用于报销凭证;
3、发票是在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用，如下：
1)发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一;
2)发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具;
3)发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据;
4)发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。
3.什么时候可以报销个人发票？
那是因为客观原因决定了只能获得个人发票。典型的是实名发票，例如机票和火车票。当然，获取这些发票还应提供更多原始文件，以证明该业务与该企业有关。只有这样，才能做到。形式和实质都证明该业务是真实可靠的。
因此，通常在日常记帐中默认情况下不允许使用个人发票。在个别情况下，允许支出。它是根据当前的商业惯例。我们无法获得公司发票。我们只能获取个人发票。个人发票用于支付业务费用，还有其他与业务运营相关的充分证据。
4.个人抬头发票能不能税前扣除?
文章开头就有提到，会计核算注重经济业务的真实性。真实及时的反映经济业务，企业应按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或事项的法律行为依据。
企业缴纳的企业所得税也一样的。讲求与企业经营相关业务的真实性。那个人抬头发票怎么有效证明呢?其实，在财务审核报销，都会对员工有所报销制度，比如支付凭证、合同、可证明费用发生的合理性之类的证明。
但是呢，除了税务实质上的要求财务审核文件，还有发票的审核。就如发票是否合法合规，如果认定为不合规的发票，是不允许税前抵扣的。当然，前提是要与公司经营相关的业务费用等证明材料，税务也会认可的。
实际上，企业所得税法仍然强调真实性，这与业务运作有关。实际上，在核算个人发票（例如付款凭证，合同和原因的证明）时，我们会有一些要求。
但是，在税收方面，除了实质内容审查之外，还进行了正式审查。此元素最直接的形式是发票。实际上，个人开具的发票将被视为不符合规定的发票，不允许扣除任何税前费用。的。
当然，也有例外。这与会计相同，即在当前的业务惯例下，只能获得个人收益，并且也将确认税收。
5.这6种个人抬头发票可以税前扣除
再次提醒下大家，不要认为只有公司抬头的发票才可报销税前扣除，个人抬头的发票只要与企业经营相关的费用支出，也可以税前扣除的。
1、医药费票据是允许税前扣除;
2、火车票和机票、出差过程的人身意外报销费票据;
3、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;
4、员工入职前到医疗机构体检费票据;
5、因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据;
6、外籍个人的住房补贴(允许税前扣除的)，员工凭发票实报实销，但由员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人;
注意：其实不限于上述六类，具体问题相结合的具体分析。
6.个人抬头的住宿费电话费等发票不得税前扣除
除了以上这6种情况外，个人抬头的电话费，住宿费的，财务应该如何处理?可不可以报销入账?还能不能税前扣除呢?
01、个人抬头的电话费不得税前扣除
对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除，需要做纳税调增。
依据国税发〔2009〕114号第六条：“加强企业所得税税前扣除项目管理的规定”未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。因此，以个人抬头电话费的发票，不能在企业所得税税前扣除。公司为个人报销电话费纳税调整的，只需要调整一次，不能重复调整。
建议：企业可以把通讯补贴/电话费列入员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放，不需要职工提供发票，可以作为工资薪金支出直接税前扣除，从而减轻企业纳税负担。
02、个人抬头的住宿费发票也不能税前扣除
根据国税发[2008]80号第八条第(二)项规定：
“纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。”
因此，员工出差以个人抬头的住宿费发票不可以在税前扣除。
此外，还要注意各地税务机关的特殊要求，以广州税务为例：
广州税务规定：向消费者个人提供住宿服务不得开具增值税专用发票。但如果该属于个人出差，住宿后要求开具增值税专用发票给所属单位抵扣进项税额，在索取专票时，须向销售方提供购买方开票信息(公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号的信息)不需要提供相关证件或其他证明材料。
同时，开票方应在发票备注栏备注：住宿个人的姓名和身份证号码信息。以便财务审核可知是否是企业内部的人员，是否合理等依据。
03.取得车票时财务该如何入账?
对于财务收到员工递来的车票来报销时，财务该如何计算可抵扣的进项税额?又该如何入账?
【例如】我是上海某公司财务总监，由于工作需要，需要做动车去珠海出差，谈公司合并等相关业务，返上海上班后，将来回车票填写出差报销单，附上2张动车票一并给财务报销。(交通运输服务税率9%)
可抵扣税额：(650*2)/1.09*0.09=107.34元
会计分录，如下(单位：元)
借：销售费用 1192.66
应交税费-进项税额 107.34
贷：银行存款 1300
注意：个人抬头的住宿费、电话费等发票不得税前扣除!
以上对于以个人抬头的发票，可否报销/能否税前扣除/如何入账，你都掌握了吗?
7.发票的10个问题和10个答案
问题1：可以在发票抬头上包含更多或更少的字符吗？
答：如果发票抬头不正确或不正确，则不允许再次更改或添加文本。
问题2：增值税发票抬头可以空白吗？
答：不完整的发票不能用作扣除企业所得税之前的合法凭证。
问题3：可以在发票抬头中使用缩写吗？
答：发票抬头必须如实填写购买方的完整名称，不可以写任何形式的简称，只有发票抬头的信息完整正确才可以在税前扣除。
问题4：对于普通发票，抬头是个人的，但是税号栏用公司税号填充。可以使用吗？
答：不能用于公司报销。用于公司退款的发票必须带有公司的全名和公司的社会统一信用代码。
问题5：是否需要填写一般发票抬头？
答：普通发票可以通过在普通发票的抬头处填写公司名称和税号来使用，也可以不使用地址和电话号码使用。
国家税务总局2017年第16号公告明确规定，开具发票时必须填写纳税人识别号或统一的社会信用代码！ （无论特价票还是普通票）。卖方为他开具普通增值税发票时，应在“买方的纳税人识别号”列中填写买方的纳税人识别号或统一的社会信用代码；不符合要求的发票不得用作税收凭证。
问题6：进出发票的名称可以不一致吗？
答：不可以。作为一般的商业和商业企业纳税人，他们不自行处理，因此出具的输出发票必须具有相应的输入发票，并且名称必须一致。
总结，有几点要注意：
1.发票必须按照实际产品开具，名称不能更改，发票也不能按照客户的不合理要求开具；
2.作为一家贸易企业，我们必须确保所签发的货物具有相应的投入发票，并且不得随意虚假开具发票；
3.商品名称必须选择适当的税收分类代码，而不是随意选择的；
4.应根据实际金额开具发票，以确保三个流一致，即发票，货物和资金三个方面的一致性。
问题7：公司尚未注册，应如何开具发票抬头？
答：如果公司名称已获批准，则可用于开具发票。在颁发公司许可证之前，可以将产生的费用从设立费用中扣除，并在发票上写明法定代表人的姓名。如果商户可以首先开具欠款收据，则在颁发许可证后开具正式发票是可以的。如果税务局认为不合理，即使将收入输入到帐户中也无法抵消收入，并且需要将财务转移出去。
问题8：我在餐饮发票的抬头上写错了。一个月后我该如何补救？
答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条：发票应按照规定的期限，顺序和栏目开具，所有副本均应如实地开具，特别发票盖章上应盖章。上述发票无法使用，因此需要重新发行。
问题9：个人出差是否可以报销员工的机票发票？
答案：①如果您是出差，请填写差旅费用报销表。行程应作为个人支付，发票应为公司； ②如果您不出差，可以将其计入工资总额，并与工资一起报告税收。
本文来源：梅松讲税、税台、广东税务、江西税务、二哥税税念
向客服提问
